所得税汇算清缴纳税调整明细表的业务招待费支出？

Question

我公司去年成立才几个月，没有收入，有业务招待费帐载金额为677元，税收金额是填0，还是填406.2（无收入的企业，按业务招待费的60%扣除）？？？
还是没看明白，大家有说填0的，有说填406.2的，到底怎么填？如果税收金额不填，那就得调增677

Answer 1

国家税务总局公告2012年第15号公告第五条关于筹办期业务招待费等费用税前扣除问题规定：“企业在筹建期间，发生的与筹办活动有关的业务招待费支出，可按实际发生额的60%计入企业筹办费，并按有关规定在税前扣除

如果楼主是以上这种情况，则填406.2，406.2应为税前列支，你在会计利润的基础上去进行调增所得额
如原来会计报表上亏损为1000元，那么现在经过调增差额后（677-406.2=270.8）
应纳所得额为1000-270.8=729.2，你可以在以后年度弥补亏损额为729.2元

Answer 2

调增677万元，

没有收入，这么多招待费谁吃了呀...呵呵...

希望能帮助到你！

税收金额本来就为0，就得调增677万元呀

Answer 3

上面的回答错了，按照业务招待费的40%和收入的0.005中较低抵扣，因为你公司收入为0，所以调增677元，其实不用这么算的，现在的汇算清缴系统上会自动出数的