所得税汇算清缴纳税调整明细表的业务招待费支出？

Question

我公司是09年新建公司没有收入（有工资7200元2人2个月的）有业务招待费140元做帐的时候做到了管理费用里了，那在纳税调整明细表的业务招待费支出的账载金额、税收金额、调增金额、调减金额怎么填呢，用调吗还用在分录里调吗

Answer 1

企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰,
计提依据(收入)范围：当年销售（营业）收入包括销售货物收入、劳务收入、出租财产收入、转让无形资产使用权收入、视同销售收入等
你的情况，由于没有收入，所发生的业务招待费140元，需要全额调增应纳税所得额。账载金额列示140，税收金额0，调增金额140（申报表上一般自动生成）。
此调整过程只是计算应交企业所得税之用，无需用会计分录反映。

Answer 2

没有收入，业务招待费可税前扣除的金额为0，发生的140元业务招待费需全部调增应纳税所得额。

账载金额：140元
税收金额：0元
调增金额：140元
调减金额：0元

在汇算清缴的纳税申报表及附表中反映即可，无需做调整分录。

Answer 3

按照税法规定业务招待费为收入的千分之五与其发生额的百分之六十取低者，但无收入除外，按发生额百分之六十直接扣除

Answer 4

业务招待费扣除额为收入的千分之五与其发生额的百分之六十孰低者，无收入除外，按发生额百分之六十直接扣除