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汇算清缴业务招待费调整分录
汇算清缴业务招待费
需
调增
怎样做
分录
?
答:
所得税汇算清缴的业务招待费需要不调整会计分录
。只进行纳税调整就可以了。分两种情况:1、一般的所得税汇缴在第二年5月底前,如果上年度已报年报,做 借:利润分配——未分配利润 贷:应交税费——企业所得税 不涉及当年的利润表。2、如果未报年报,则可作 借:所得税 贷:应交税费——企业所...
业务招待费
会计
分录
答:
业的业务招待费,一般通过管理费用或销售费用核算,分录为:
借:管理费用或销售费用——业务招待费 贷:现金
业务招待费是指企业为经营业务的需要而支付的应酬费用,其超标扣除是许多企业面临的问题,也是所得税汇算清缴时涉及调整最多的成本费用项目。
年底
业务招待费
如何做纳税
调整
?
答:
业务招待费扣除标准=25000×0.5%=125万元 2、根据实际发生额的60%扣除 实际扣除=120×60%=72万元 3、由于实际扣除的费用低于扣除标准,因此应
调增
应纳税所得额 调增应纳税所得额为120-72=48万元。年底
业务招待费调整
会计
分录
借:利润分配——未分配利润 贷:应交税费——应交所得税 支付
汇算清缴
...
汇算清缴业务招待费调整
的账务处理怎么做?
答:
汇算清缴业务招待费的账务处理所得税汇算清缴的业务招待费不调整会计分录,只进行纳税调整
。1、一般的企业所得税汇缴在第二年5月底前,如果上年度已报年报借:利润分配——未分配利润贷:应交税费——企业所得税不涉及当年的利润表2、如果未报年报借:所得税费用贷:应交税费——企业所得税业务招待费...
企业所得税
汇算清缴
完后,
业务招待费调增
项补缴税怎样做会计
分录
,损益表...
答:
分两种情况:1.一般的所得税
汇缴
在第二年5月底前,如果上年度已报年报借:利润分配——未分配利润贷:应缴税费——企业所得税不涉及当年的利润表。2.如果未报年报,则可作借:所得税贷:应缴税费——企业所得税损益表记在所得税项下。
所得税
汇算清缴调整
账务处理
答:
所得税
汇算清缴调整
账务处理1、《企业会计准则--所得税》的相关规定,纳税调整的会计处理首先要区分企业纳税调整的事项是永久性差异还是暂时性差异.如果属于永久性差异事项,比如
业务招待费
超过发生额的60%的部分税法不允许扣除,则相应纳税
调增
无需作会计处理.如果属于暂时性差异事项,比如资产或负债的账面价值...
汇算清缴业务招待费
需
调增
怎样做
分录
?
答:
此
调整
过程只是计算应交企业所得税之用,无需用会计
分录
反映 08年度所得税
汇算清缴
中
业务招待费
超支 2008年税法变了,一共两道标准. 1)收入*0.5% 2)招待费*60% 因此,如果销售收入3000万,招待费实际发生了18万;则应
调增
: 标准1 15万 标准2 10.8万 两者取小,应调增18-10.8=7.2...
业务招待费
会计
分录
答:
业务招待费
会计
分录
企业的业务招待费,一般通过管理费用或销售费用核算,分录为:借:管理费用或销售费用--业务招待费 贷:银行存款或现金 业务招待费是指企业为经营业务的需要而支付的应酬费用,其超标扣除是许多企业面临的问题,也是所得税
汇算清缴
时涉及
调整
最多的成本费用项目.业务招待费的具体范围是什么 ①...
业务招待费
扣除限额超出的那部分,在会计处理时如何做
分录
?
答:
回答:一、
业务招待费
扣除限额超出的那部分,在会计上不做处理,在年度企业所得税申报表上做纳税
调增
即可。 二、《企业所得税发》条例中第四十三条明确规定企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出,按发生额的60%扣除,最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰(千分之五)。 三、税法与会计制度的差异...
支付
业务招待费
的会计
分录
怎么写
答:
业的
业务招待费
,一般通过管理费用或销售费用核算,
分录
为:借:管理费用或销售费用——业务招待费 贷:现金 业务招待费是企业为经营业务的需要而支付的应酬费用,其超标扣除是许多企业面临的问题,也是所得税
汇算清缴
时涉及
调整
最多的成本费用项目。列支范围 在业务招待费的范围上,不论是财务会计制度还是...
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