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煤矿计提安全费年未有余额所得税汇算清缴需冲回吗?
如题所述
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推荐答案 2021-06-06
符合现行规定条件所提取的安全生产费用,计入专项储备科目处理,当年未予实际使用的,不需进行冲减处理。
所以,所提取的安全生产费用年末仍有余额,不纳入企业所得税汇算清缴的调整范畴,无需冲回。
文件参考:《企业安全生产费用提取和使用管理办法》(财企〔2012〕16号)
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计提
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所得税汇算清缴
后如何帐务处理?
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1.补提上年度
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