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一季度盈利二季度亏损已计提的所得税能否冲回?
依据是什么?
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推荐答案 推荐于2016-03-18
可以冲回,也可以不冲回。
所得税费用核算企业根据所得税准则确认的应从当期利润总额中扣除的所得税费用,因所得税实行季度或月份分期预交、年终汇算清缴,因此准确的数字只有到年末才核算清楚,平时预缴时可以计提也可以不计提,在应缴税费科目借方挂账。
依据会计准则、所得税法。
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其他回答
第1个回答 2013-07-21
不可以冲回。
只能是二季度不交所得税,这种情况可以在年度终了后所得税汇算清缴时可以把亏损算在内的。
第2个回答 2013-07-20
不能
所得税是季度预缴,年度汇算清缴的
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第
一季度盈利
并预缴了企业
所得税
,但整年
亏损
,要怎么做要怎么进行账务处...
答:
首先,对于预缴的超额
所得税
,通过红字冲回进行调整:借:所得税费用 贷:应交税费--应交企业所得税 接着,如果税务局退回了多缴的税款,应记录如下:借:银行存款 贷:所得税
亏损
调整需要调整以前年度损益,操作如下:借:所得税 贷:以前年度损益调整 然后,将调整后的损益结转到未分配利润:借:以前...
第
一季度盈利
并预缴了企业
所得税
,但整年
亏损
,要怎么做要怎么进行账务处...
答:
当企业第
一季度盈利
并已预缴企业所得税,但全年实际
亏损
时,需要进行特定的账务调整。以下是处理流程:首先,确认预缴所得税的盈余,使用红字冲回方法:借:所得税费用 贷:应交税费--应交企业所得税 如果收到税务机关退回的多交所得税,将这笔款项记录如下:借:银行存款 贷:所得税 亏损期间
的所得税
...
企业以前
盈利
以后年度
亏损
,要把之前
的所得税冲回
吗?
答:
2、如题所述,企业以后年度的
亏损
与以前年度已清算计缴的企业
所得税
并无关联,不
得冲
减以前年度已缴纳入库企业所得税(除特殊的纳税调整事项即当年已纳税而在以后年度依法调整的情形外);3、以上仅供参考,请予结合实际情况再做判断,依法操作。
第
一季度盈利
并预缴了企业
所得税
,但整年
亏损
,要怎么做要怎么进行账务处...
答:
第
一季度盈利
并预缴了企业所得税,但整年
亏损
的账务处理:1、红字冲回,公司预交所得税 借:所得税费用 贷:应交税费--应交企业所得税 2、收到退回多交
的所得税
借:银行存款 贷:所得税 3、调整以前年度损益 借:所得税 贷:以前年度损益调整 4、结转 借:以前年度损益调整 贷:利润分配--未分配...
一季度
预缴并已作
计提
、结转,后年终
亏损
,预缴
的所得税
要不要
冲回
答:
将09年
计提的
815元冲销 借:应交税金-应交所得税815 贷:以前年度损益调整815 借:以前年度损益调整815 贷:利润分配-未分配利润815 这10000元可以抵交今年
的所得税
所得税
,
一季度已
交税1000,
2季度亏损
,3
季度计提
只有10,申报不用交税_百 ...
答:
这种情况,2种处理方案:1、10月份时红冲回去。2、12月份预缴4季度时一并计算,多
计提冲
转,少计提补足即可。
关于企业
所得税
,假如一个企业只有第一个
季度盈利
,盈利100万,其他季度...
答:
《中华人民共和国企业所得税暂行条例实施细则》第五十三条::纳税人在年终汇算清缴时,少缴
的所得税
税额,应在下一年度内缴纳;纳税人在年终汇算清缴时,多预缴的所得税税额,在下一年度内抵缴。
计提所得税
会计分录?
答:
企业所得税的计提,不是按每月计提的。在每个季度的最后一个月,利润总额为盈利时,计提这个季度的企业所得税。你1月至3月份
亏损
,但2月份已经计提了企业所得税,应交税金-所得税出现贷方余额,可以红字
冲回已经计提的所得税
。摘要:红冲2013-2-***(凭证号)分录: 借 所得税 (红字)贷...
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