第1个回答 推荐于2021-01-12
1、发放年终奖应该单独作为一个月工资，计算征收个人所得税。在计算时，可以将年终一次性奖金除以12个月，按其商数确定适用税率和速算扣除数。例如：发12000元除以12为1000元，适用10%，应缴税款为12000*10%-25=1175元。
2、今年上半年的计税工资为800元（经批准后可提高20%），下半年是1600元，你要区分上半年与下半年的月平均人数，分别计算才能确定。例如：上半年月平均人数为10人，那准予税前列支的工资额为48000元（10人*6个月*800元/人），下半年月平均人数为15人，那准予税前列支的工资额为144000元（15人*6个月*1600元/人），公司实际发放超过192000元的，调整增加应纳税所得额征收企业所得税。
3、工资超标部分，只要调整应纳税所得额征收企业所得税就可以了，不需要再做什么分录了（只是减少可分配利润而已）。本回答被提问者采纳