之前计提现在收到成本票怎么冲?
根据《中华人民共和国企业所得税法》(中华人民共和国主席令63号)第八条的规定,企业"实际发生"的与取得收入有关的、合理的支出,包括成本、费用、税金、损失和其他支出,准予在计算应纳税所得额时扣除.
同时,《中华人民共和国企业所得税法实施条例》(中华人民共和国国务院令第512号)第九条明确规定:企业应纳税所得额的计算,以权责发生制为原则,属于当期的收入和费用,不论款项是否收付,均作为当期的收入和费用;不属于当期的收入和费用,即使款项已经在当期收付,均不作为当期的收入和费用.
因此,关于计提成本收到发票付款部分款项,则这样做:
1、支付人工费,材料费,没有收到发票,可先暂估
借:工程施工--暂估人工费原材料
贷:应付账款---暂估
2、完工结转成本
借:工程结算成本
贷:工程施工--暂估人工费原材料
3、发票来了,红冲第2笔红分
借:工程施工--暂估人工费原材料负数
贷:应付账款负数
冲预提费用的分录怎么做?
冲预提费用的会计分录用到的会计科目有预提费用、银行存款科目,具体的分录做法如下:
预提费用科目,在支付实际发生费用时冲抵
借:预提费用
贷:银行存款(或库存现金)
目前,预提费用科目已经废止.
预提费用是指企业按规定预先提取但尚未实际支付的各项费用.
预提费用指应由受益期分担计入产品成本或商品流通费,而以后月份才实际支付的费用.例如,银行借款的利息是按季结算支付的,但利息费用应由支付利息前各月份的产品成本或商品流通费共同负担.预提费用的预提和支付,是通过"预提费用"科目进行的.预提时,贷(或增)记该账户,费用支付时,借(或减)记该账户.贷(增)方余额,表示已预提尚未支付的费用,在资金平衡表内以预提费用项目列示.
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