上月计提电费时117元（含税）包括了可以抵扣的金额17元，本月取的电发票后要怎么做帐

Question

上月计提电费时117元（含税）包括了可以抵扣的金额17元，
借：生产成本——电费 117
贷：预提费用——电费 117
本月取的发票，发票上金额100 税额：17 价税合计：117，要怎么做分录

Answer 1

电费通常是计入制造费用的除非使用者明确确实可以计入生产成本
本来应该计入成本的是100元，17元作为进项税抵扣
现在新准则不采用预提费用科目
正确做法是
借：生产成本或制造费用——电费 100
应交税费——应交增值税（进项税额）17
贷：其他应付款或银行存款
但是你上月已经计提，那需要冲销17元成本
借：应交税费——应交增值税（进项税额）17
贷：生产成本 17
借：预提费用 117
贷：其他应付款或银行存款

Answer 2

计提电费时不通过“制造费用”，直接记“生产成本”有设具体明细还算可以。
本月取的发票分录
借：预提费用—电费117.00
借：应交税费—应交增值税—进项税额17.00
贷：销售成本17.00
贷：银行存款或有关科目117.00

Answer 3

一，付时：
借：生产成本——电费 100元
借：应缴税费-进项税 17元。
贷：银行存款或现金 117元。
……
二，上月的预提可用红字全数冲回。

Answer 4

减多提电费
借：生产成本——电费 -17
贷：预提费用——电费 -17追问

税费呢，以前的预提要冲掉啊，怎么弄

追答

税费做分录了没
只要税费没有做分录就做两笔分录
借：生产成本——电费 100
应交税费——应交增值税（进项税额）17
贷：银行存款117