小规模的利润表中的主营业务税金及附加是城建税、教育费附加和地方教育费附加的和吗

Question

那么是不用计提营业税呢 还是提了没有转入本年利润，没有在利润表中体现。如果提了营业税，分录是怎么样的。如果提了营业税，为什么不进入营业税金及附加科目，比如本月营业收入为50000，计提营业税*5%=2500，分录应该是： 借：营业税金及附加-营业税 2500
贷：应该交税金-营业税 2500
如果分录应该是这样做的话，为什么不转入本年利润？

所以如果小规模的利润表中的主营业务税金及附加是城建税、教育费附加和地方教育费附加的和吗 ，营业税在哪里体现呢。

Answer 1

如果你是小规模纳税人，你的主税种是增值税，增值税的附加部分的税金（城建税，教育附加，地方教育费）要记入主营业务税金及附加的，
分录：借：主营业务税金及附加
贷：应缴税费-城建税
贷：应缴税费-教育附加
贷：应缴税费-地方教育费
结转时：

借：本年利润
贷：主营业务税金及附加
如果你的企业还有部分的营业税要在地税上交，计提营业税是，不要记入主营业务税金及附加，要记入其他业务成本。
分录：
借：其他业务成本
贷：应缴税费-营业税
贷：应缴税费-城建税
贷：应缴税费-教育附加
贷:应缴税费-地方教育费
结转时：
借;本年利润
贷：其他业务成本
因为你的营业税收入要记入其他业务收入，因不是主税种。最好不要记在主营业务收入里。
分录：
有收入时：
借：银行存款或应收账款
贷：其他业务收入
结转营业收入时： 借：其他业务收入
贷：本年利润
因为主营业务收入应该和增值税纳税申报表中的收入是一致的，如果你把营业收入也记在这里，税务报表会出现收入与增值税不符的结果，那样税务就要来查看账务。税务查账一般要按你上交的增值税额去核对你的主营业务税金及附加，平时你自己也可以核实一下，
顺便说下，你的其他业务收入-其他业务 成本=利润表里的其他业务利润

Answer 2

小规模是指增值税小规模纳税人，一般没有营业税。交营业税的纳税人营业税金及附加里包含营业税。
期末均要结转到本年利润。本回答被提问者采纳

Answer 3

主营业务税金及附加不单单是你所说的城建税及附加，营业税也是主营业务税金，你交营业税是做分录
借：主营业务税金及附加
贷：应交税金——应交营业税
月末也结转到本年利润里的。

Answer 4

“营业税金及附加”科目核算企业经营主要业务应负担的营业税、消费税、城市维护建设税、资源税、土地增值税和教育税附加等。
如果贵公司没有上述列举的“营业税、消费税、资源税、土地增值税等”税种，那么，“营业税金及附加”科目只包括城建税和教育费附加。也就是说利润表内有一项“营业税金及附加”是按照城建税和教育费附加的总和填报。
计提城建税、教育费附加时
借：营业税金及附加
贷：应交税费-应交城建税
贷：应交税费-应交教育费附加

月末结转本年利润时
借：本年利润
贷：营业税金及附加

因此，月末要将城建税，教育费附加结转到当月“本年利润”科目的借方，不是直接通过“应交税费-应交城建税”和“应交税费-应交教育费附加”科目结转，而是通过“营业税金及附加”科目结转。本回答被网友采纳