我们企业是小规模纳税人,每个月报的税就是发票开出去3%的税,地税方面是两个,一是职教费,二是残疾人就业保障金,共27元,这是每个月固定的。还有就是每个季度的企业所得税。现在的问题是,今年9月份开始地税方面申报的时候,要把财务报表一起申报,我们平时没有做报表的,想问下利润表里有一项“主营业务税金及附加”该怎么填,因为之前地税方面每个月只有27块的税费,不包括城建税和教育费附加,现在报表里这一项就填0吗
应该是根据增值税来计算的吧
我们有增值税,但是城建和教育费都是0
到底是根据增值税还是营业税,得看你们企业的情况,从你的回复来看,你们是不是没有营业税的销售项目呢?若有的话,无论增值税还是营业税都得加起来计算这项“主营业务税金及附加”的。“主营业务税金及附加”包含营业税、消费税、城市维护建设税、资源税、土地增值税和教育费附加等。若按您说的,你们企业城建税和教育费附加都是0,则你们还有其他的"主营业务税金及附加"税种吗?若都没有,那么你就在那一项“主营业务税金及附加”的空白处填“0” 即可。