利润表内有一项“营业税金及附加”是城建税和教育费附加的总和吗？

Question

利润表内有一项“营业税金及附加”是城建税和教育费附加的总和吗？当月预提的增值税，城建税，教育费附加要结转到当月“本年利润”科目的借方吗？还是等下个月交了之后再进行结转？具体会计分录是？多谢高人指点！

Answer 1

“营业税金及附加”科目核算企业经营主要业务应负担的营业税、消费税、城市维护建设税、资源税、土地增值税和教育税附加等。
如果贵公司没有上述列举的“营业税、消费税、资源税、土地增值税等”税种，那么，“营业税金及附加”科目只包括城建税和教育费附加。也就是说利润表内有一项“营业税金及附加”是按照城建税和教育费附加的总和填报。
计提城建税、教育费附加时
借：营业税金及附加
贷：应交税费-应交城建税
贷：应交税费-应交教育费附加

月末结转本年利润时
借：本年利润
贷：营业税金及附加

因此，月末要将城建税，教育费附加结转到当月“本年利润”科目的借方，不是直接通过“应交税费-应交城建税”和“应交税费-应交教育费附加”科目结转，而是通过“营业税金及附加”科目结转。

Answer 2

“营业税金及附加”科目核算企业经营主要业务应负担的营业税、消费税、城市维护建设税、资源税、土地增值税和教育税附加等。
如果贵公司没有上述列举的“营业税、消费税、资源税、土地增值税等”税种，那么，“营业税金及附加”科目只包括城建税和教育费附加。也就是说利润表内有一项“营业税金及附加”是按照城建税和教育费附加的总和填报。
计提城建税、教育费附加时
借：营业税金及附加
贷：应交税费-应交城建税
贷：应交税费-应交教育费附加

月末结转本年利润时
借：本年利润
贷：营业税金及附加

因此，月末要将城建税，教育费附加结转到当月“本年利润”科目的借方，不是直接通过“应交税费-应交城建税”和“应交税费-应交教育费附加”科目结转，而是通过“营业税金及附加”科目结转。本回答被提问者采纳

Answer 3

同意！说的很详细！！