小规模纳税人怎么计算“企业所得税”、“城建税”和“教育费附加”？

如题所述

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推荐答案 2022-11-15

小规模纳税人怎么计算“企业所得税”、“城建税”和“教育费附加”？, 小规模纳税人怎么计算企业所得税，城建税，教育费附加？

应纳税所得额=主营业务收入-主营业务成本-税金及附加

1、企业所得税是按应纳税所得额（纳税调整后的利润）计算缴纳的。利润=主营业务收入-主营业业务成本-主营业务税金及附加+其他业务收入-其他业务支出-营业费用-管理费用-财务费用+投资收益+营业外收入-营业外支出。

2、应纳税所得额=利润+纳税调整增加额-纳税调整减少额。应纳所得税=应纳税所得额*税率应交增值税=销售收入*3% =含税销售收入/（1+3%） *3%，城建税=增值税*7%，教育费附加=增值税*3%，地方教育附加=增值税*2%。

3、城市维护建设税的特征：一是具有附加税性质，它以纳税人实际缴纳的“三税”税额为计税依据，附加于“三税”税额，本身并没有类似于其他税种的特定、独立的征税物件。二是具有特定目的。城市维护建设税税款专门用于城市的公用事业和公共设施的维护建设。

4、教育附加费是对缴纳增值税、消费税、营业税的单位和个人征收的一种附加费。其作用是发展地方性教育事业，扩大地方教育经费的资金来源。

计算消费税，增值税，城建税，教育费附加，企业所得税

1、
1）增值税=100*4680÷（1+17%）*17%=68000
2）消费税=100*4680÷（1+17%）*30%=120000
2、增值税=200*5850÷（1+17%）*17%=170000
3、增值税=500*1170÷（1+17%）*17%=85000
合计增值税=323000元，合计消费税=120000元
城建税=443000*7%=31010元
教育费附加=443000*3%=13290元
所得税
捐赠限额=1100000*12%=132000
公益性捐赠=2000*100=200000,纳税调整200000-132000=68000
非公益性捐赠=200*3000+500*700=950000，不得税前扣除。
应纳税所得额=1100000-120000-31010-13290+68000+950000=1953700元
应纳企业所得税=1953700*25%=488425元

增值税，城建税，教育费附加费，个税，企业所得税

增值税和企业所得税属于国税，需要在国税局报。
增值税材料为：1、企业本月购买、使用、结存发票的清单；2、固定资产抵扣清单；3、进项税额的情况（增值税报表附表二）；4、销项税额情况（增值税附表一），5、主表。这五种表税务局都有。没有的话自己去国税局网站下载。
所得税就是需要填制：所得税申报表A类，税务局网站也有
其他的属于地税局，每个地方表格不一致

计算企业所得税需要减去城建税教育费附加吗？急，线上等

计算企业所得税需要减去税金及附加（它包括城建税和教育费附加）。

我是小规模纳税人，每月国税定额缴纳增值税150和企业所得税50元，地税局缴纳城建税和教育费附加等

汇算清缴（即所得税年报）期限为1月1日到5月31日。
是否需要审计报告要咨询当地税务机关。
另外，汇算清缴是涉及所得税的，于增值税无关。无论是核定征收企业，还是查账征收企业均需进行申报。
一般来说，公司规模不大的情况下都是按季度预缴。而且，如果是核定征收企业，税务机关核定的是征收率（依据您的主营专案所属行业核定），而不是直接核定您的税额。即，应纳税额应为，收入*征收率*企业所得税税率。
在汇算清缴时，依据上年度全年经营状况如实填写。与上年度已预缴税额相比较，多退少补。