小规模纳税人利润表中营业税金及附加该怎样填/??

Question

本月我司 应交增值税12818.45 城建税128.2 教育费附加384.56请指教 谢..

Answer 1

按实际填写。

增值税小规模纳税人，营业税金及附加核算的是城建税、教附、地方教附这些附加税种。
当该小规模纳税人享受不足三万免税时，其实缴增值税为零，所以城建、教附、地方教附这些附加税种也为零，则利润表中营业税金及附加为零（不填）；当该小规模纳税人当期实缴增值税不为零时，这些附加税种就有税申报，不再为零，会计账务处理上需先计提，到次月申报缴纳，则当月利润表营业税金及附加金额填列计提的附加税种金额。

Answer 2

"营业税金及附加"项目，反映企业经营业务应负担的消费税、营业税、城市建设维护税、资源税、土地增值税和教育费附加等。本项目应根据"营业税金及附加"科目的发生额分析填列。 所以营业税金及附加=128.2+384.56=512.76(元)

Answer 3

借：营业税金及附加
贷:应交税金--城建税 其他应交款--教育附加借：本年利润贷：营业税金及附加这个营业税金及附加只填写城建税和教育费附加的合计数本回答被网友采纳

Answer 4

城建税、教育附加费都计入营业税金及附加增值税则不能计入，所以应填512.76

Answer 5

512.76