多计算了城建税及教育附加费，该如何进行帐务处理？

Question

我公司在上月的检查时，发现财务人员从去年11月份起，在计算城建税，教育附加费以及地方教育附加费时，将当月的销项税额作为计算以上附加税的依据了，因此，到现在为此，已经多缴了许多的附加税了，现在税局不同意退还多缴的税款，只允许抵扣以后的应缴附加税，而且应缴增值税不允许在这里抵扣，请问大师们：该如何作帐务处理？

Answer 1

先把前期多计的用红字冲回，借：营业税金及附加，贷：应交税费
这样一来就会出现应交税费的贷方红字
后期按正确标准计提税费后，直接抵减前期多交的税费。

Answer 2

先把多提的城建税及教育费附加清算出来,再进行调账处理,以后逐月抵减.
调账分录
借:应交税金--城建税
借:应交税金--教育费附加
贷:商品销售税金及附加本回答被网友采纳

Answer 3

去年11.12两个月多交的应通过“以前年度损益调整”科目：
借：应交税费 贷：以前年度损益调整（结转利润分配的分录和补交所得税的分录略）