税率计算错误多交税怎样调帐

Question

月份增殖税率由4%调为3%我仍按原来的税率作的帐务处理税也是按4%交的。2月份交税时才知道税率调整，多交1000元税。1月份帐怎么调？
是2月交1月份时多交，3月交2月时才发现，而且税务局按我错交的税金把申报表的营业收入增加了 ，是商业小规模纳税人。

Answer 1

由于1月份申报的应纳增值税其所属期为2008年12月份的应税收入，因此，对于涉及到上年度的账务调整其会计分录如下：
借：应交税费-应交增值税1000
贷：以前年度损益调整1000

调整城建税、教育费附加、
借：应交税费-应交城建税70
借：应交税费-教育费附加30
贷：以前年度损益调整100

调整企业所得税（如果经过调整仍然亏损此会计分录不需要作，正因为如此，以下会计分录不好确定具体数据，请您分析填列）。
借：以前年度损益调整
贷：应交税费-应交企业所得税
上交时
借：应交税费-应交企业所得税
贷：银行存款

将“以前年度损益调整”科目余额结转到“利润分配”科目
借：以前年度损益调整
贷：利润分配-未分配利润

问题补充：是2月交1月份时多交，
借：应交税费-应交增值税1000
贷：主营业务收入1000

红字冲减分录
借：营业税金及附加-100
贷：应交税费-应交城建税-70
贷：应交税费-教育费附加-30

“本年利润”、“所得税费用”在调账当月一并结转。

Answer 2

在账务处理上,当月做一笔调整上月多缴税金的分录就可以了

借: 应交税费/应交增值税 1000
贷:主营业务收入 1000

在税务申报时候,直接按照账上冲减完1000的应交税金的贷方余额,做申报就行了

Answer 3

借：应交税金-应交增值税1000
贷：主营业务收入1000本回答被提问者采纳