多交城建税、教育附加帐务怎么处理

Question

交城建税、教育附加时税局系统出问题多扣了一次税款，找专管员退税，说退税很麻烦，钱又不多，算了吧，可帐务上怎么处理，多交的部分是算主营业务税金及附加，还是营业外支出呀？

Answer 1

把多提的城建税及教育费附加清算出来，再进行调账处理，以后逐月抵减。

1、调账分录：

借：应交税金--城建税

借：应交税金--教育费附加

贷：商品销售税金及附加

2、计算公式：

城建税=(增值税+营业税+消费税)*征收率

教育费附加=(增值税+营业税+消费税)*征收率

扩展资料

计税基础：

1、城建税依据纳税人实际缴纳的产品税，增值税，营业税税额为计税依据。

《城市维护建设税暂行条例》第三条规定，城市维护建设税，以纳税人实际缴纳的产品税，增值税，营业税税额为计税依据，分别与产品税，增值税，营业税同时缴纳。第五条规定，城市维护建设税的征收、管理、纳税环节、奖罚等事项，比照产品税、增值税、营业税的有关规定办理。

2、教育费附加依据纳税人实际缴纳的产品税，增值税，营业税税额为计税依据。

教育费附加税，是对在城市和县城凡缴纳增值税、营业税、消费税的单位和个人，就实际缴纳的三种税税额征收的一种附加。

根据国务院国发(1986)第50号文的有关规定，教育费附加是以各单位和个人实际缴纳的增值税、消费税、营业税的税额为计征依据，分别以增值税、消费税、营业税同时缴纳。

参考资料来源：百度百科—教育费附加

参考资料来源：百度百科—城市维护建设税

参考资料来源：百度百科—会计分录

Answer 2

把多提的城建税及教育费附加清算出来,再进行调账处理,以后逐月抵减.
调账分录
借:应交税金--城建税
借:应交税金--教育费附加
贷:商品销售税金及附加

Answer 3

当期多交“应缴税费”走的是其借方，余额显示为负数，下期提取时正常做分录，只是缴纳时直接抵缴，账面即可平帐。多扣缴的城建税等，在本期不用做其他账务处理，只是银行存款减少。

Answer 4

09年我也出过这个事情，当时专管员也是说退税麻烦，但是我的金额较大，后来我问了会计师事务所的老师，他是教我提成“管理费用”

Answer 5

放到主营业务税金及附加和营业外支出都不会错。。问题不大。本回答被提问者采纳