关于进项发票若干问题

Question

一般纳税人制造企业非辅导期，但本人毕业不久急需辅导
1.收到发票延期，本月购买材料或劳务却在次月才收到发票，付款是以收票时间为准，那当月结算实际确认发生时应怎样做账
2.供应尚报不含税单价，收票应返17%税款，实际经协商只返8%，那多余9%是不是应冲减原不含税单价来走账。另一些未开票供应商的货款是否不能做到成本里面，只能做费用支出
3.收到发票当月认证却不在本月抵扣是否可行。如果可以，应具体怎样操作。怎样通过报税系统生成待认证文件
望高人指点，感激不尽！
问题1补充：遵从会计实则发生制应在本期进行账务处理，那实际发生却没收到票的情况是不是应该计提税金
问题3补充：本人在广东，开票和申报是通过开票系统和报税系统。进项发票只有输入系统才能生成认证文件，但同时也生成到报税盘中，就只能在当期抵扣了

Answer 1

1、做暂估入帐，J：123--XX材料
D：203--估价入账
待下月发票来的时候做一笔红冲分录，按照拿到的发票再做帐。
2、你可以进行换算啊，加入供应商报价100元，则开发票给你是117元，因为你付款只付108元，所以可以让供应商开发票时进行换算：108/1.17=92.31
按这个开发票就可以了啊，你说的那样是自找麻烦！ 另外没有发票怎么做帐啊？
3、当月认证最好当月就进行抵扣。如果你要按你说的那样做最好咨询当地税务局，各个地方政策不一样！

Answer 2

企业经营过程的进项票问题多是由于合作方没有办法提供会导致企业增值税没有办法抵扣增值税，企业的增值税税负压力偏高；
还存在一个问题就是企业获得了相应的进项票据后，没有及时认证导致无法抵抗的问题；
建议企业当月获得了进项票之后及时抵扣，具体的事情企业要多了解一下，免于税务风险问题。