关于进项发票认证抵扣和库存的问题

Question

我们公司打印机。前一段时间税局查账，说我们库存不对。他直接用上月初库存数+进项票上的进货数-销项票上的销售数=月底库存数。但是因为我们进项票比较多，当月收到进项票不全是当月全部认证的，而且我们收到进项票就是把数量和成本汇总到一起，结转成本的时候直接从成本里挑。这样就导致了我们的成本会和当月认证的进项票不一致。我有两个疑问：一、税局算库存数的方式是不是过于公式化，而且实际中也存在货物和发票一会同一个月到，当月就直接结转成本但是没有进项票的情况啊？二、我们现在是按比例去认证进项票，每个月收到的进项票不一定全部认证完，但是票上的成本已经用了，这种情况怎么做账呢？

Answer 1

一、当月就直接结转成本但是没有进项票的情况啊？
会有这种情况，这样做叫暂估入账。但是暂估入账要求下月初将暂估数冲回，再按票面价值（含税金）重新登账。如果暂估入账的材料跨月还没能收到发票，也要先冲回，月底还没收到票的继续暂估，下月再冲回，循环往复。而不能用暂估价直接结转销售成本。所以税务核定的公式没有问题。
二、票上的成本已经用了，这种情况怎么做账呢？
两个办法：
1）把进项票多认证些（比例提高），达到与结转的销售成本匹配的目的。
2）使用暂估入账方式，先结转到生产成本或库存商品，使这两个科目不会出现负值。

Answer 2

1.都有；2.先暂估入账，等下月认证时凭发票入账，冲回原暂估数