增值税小规模纳税人开具发票总金额为4000，收入和税金加起来总是和总金额差0.01

Question

借：现金 4000
XXX 0.01
贷：主营业务收入 3883.50
应交税金-增值税 116.51

或
借：现金 4000
贷：主营业务收入 3883.49
应交税金-增值税 116.50
XXX 0.01

应该怎么做帐，0.01怎么处理

Answer 1

税金计算后，扣掉就是主营业务收入 不存在差一分钱的事情

增值税=4000/1.03*0.03=116.5

那么主营业务收入=4000-116.5=3883.5

借：现金 4000
贷：主营业务收入 3883.5
贷：应交税金-应交增值税 116.5追问

如果是按3883.5填在增值税申报表自动计算出来的税金就是116.51，而且不能手工修改

追答

你们的增值税报表税金不能手改的？

那么 按你申报表入账 就是0.01分 算财务费用吧 因为不能收款

借：现金 4000
财务费用 0.01
贷：主营业务收入 3883.50
应交税金-增值税 116.51