做账时增值税少做了0.01,该怎么处理

Question

我们公司是小规模纳税人，增值税是按季度交，我们1-3月份账上的收入是4804377.68，增值税是144131.32。我们申报增值税时收入按4804377.67，增值税144131.33。申报的数据是对的，账上的收入和增值税错了0.01，这个该怎么处理？

Answer 1

　　1、少缴的0.01元，可在下月计算销项时少计0.01元，收入多计0.01元。
2、小规模材料入库不需计算增值税，小规模纳税人进项税额是不予抵扣的，所以材料入库的增值税额一并计入材料成本。

　　收入按发票金额做账：
借：银行存款 （实际收款数）******
经营费用——其他费用（调多开票差额）0.01
贷：主营业务收入******
应交税费——应交增值税（销项税）******
因为17%税率的增值税专用发票的开据，多数情况下会出现一分钱之差，没有关系，多开了应收不回来的款就放在费用中，少开了退不回去的款就冲费用，这一点上税务局是不会追究的。
因为有些是先预收货款，多开出来的一分钱不可能在找客户补回来；少开票多收款的一分钱也不值得退还给客户（如果客户想要的另当别论），所以就当费用冲调。
注意：不能随便开红字增值税专用发票，那是需要税务局批准才能开据。

Answer 2

账面少提增值税0.01元，收入多计0.01元。补提税金0.01元，冲收入0.01元。
借：主营业务收入 0.01（贷方红字）
贷：应缴税金-应缴增值税 0.01本回答被网友采纳

Answer 3

调账就可以了。减少收入和应交税费

Answer 4

可以做个调整，借：营业收入，贷：应交增值税（销）