小规模,增值税报税实缴时,系统四舍五入少缴0.01,怎么做调整?谢谢!

Question

小规模,材料入库时,增值税计税正确,但下月初总数报税实缴时,系统四舍五入少缴0.01,怎么做调整,借应交税金,贷什么?谢谢!
发错了,就是开发票时计的税,不是材料入库时.谢谢!!

Answer 1

1、少缴的0.01元，可在下月计算销项时少计0.01元，收入多计0.01元。
2、小规模材料入库不需计算增值税，小规模纳税人进项税额是不予抵扣的，所以材料入库的增值税额一并计入材料成本。

注意：小规模纳税人，材料入库不要计算增值税，直接将支付的款项全部做为材料成本。！！！！

小规模纳税人只有根据开票计算增值税销项税额，然后按计算出来的税额缴纳，没有抵扣。
例如：
一笔销售业务收到发票，金额10000元
你计算收入为10000/1.03=9708.74
增值税额=10000-9708.74=291.26
现在你实际缴纳增值税为291.25
那么少缴了一分
那你下次再有销售时，这样操作计算时，直接做一分为收入

小规模只有销售收入时才计算增值税。