我问的是：今年支付去年的房租，今年收到的发票，怎么做账？

Question

为什么有的说执行小企业会计制度可以记到今年？还可以税前扣除吗？如果记到今年是不是就不符合权责发生制了？求指导

Answer 1

如果去年预提过的，就借：预提费用，贷：银行存款
如果没有预提，借：管理费用（生产成本、应付职工薪酬-应付福利费），贷：银行存款
你们去年没有计提房屋租金，那么按第二种做账来自：求助得到的回答

Answer 2

可以计入费用，但在年终所得税汇算清缴时，作调增纳税所得额追答

借:管理费用
贷:银行存款

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Answer 3

通常的做法是上年度根据租赁协议约定的每月租金暂估计入费用，待取得发 票后，再进行纳税调整，如果取得的发票与租赁协议约定租金金额相同，则不作任何处理。

《国家税务总局关于企业所得税若干问题的公告》（国家税务总局公告2011年第34号）：

六、关于企业提供有效凭证时间问题

企业当年度实际发生的相关成本、费用，由于各种原因未能及时取得该成本、费用的有效凭证，企业在预缴季度所得税时，可暂按账面发生金额进行核算；但在汇算清缴时，应补充提供该成本、费用的有效凭证。