首先你的核算科目设置不正确!
1、一般纳税会计核算中一般纳税人按照征纳税环节,在“应交税费—应交增值税”账户下设置“进项税额”、“销项税额”、“出口退税”、“已交税金”等专栏反映,按照增值税征收的时间、性质下设“进项税额转出”、“转出多交增值税”、“转出未交增值税”等专栏反映。
2、一般纳税人增值税交纳的核算:介质申报应交增值税,申报时不进行账务处理。增值税销项税额扣除可以抵扣进项税额后(应交增值税=销项税额-进项税额+进项税额转出+出口退税-上期留抵增值税),如为正数,则当月应交增值税,否则,当月不交增值税,继续留待下期抵扣。如当月申报并在当月交纳增值税。
借:应交税费—应交增值税(已交税金)
贷:银行存款
3.如当月申报下月缴纳,应在月末结清“应交税费——应交增值税”明细账余额,转入“应交税费——未交增值税”明细账。“应交税费——应交增值税”明细账有借方余额,则:
借:应交税费——未交增值税
贷:应交税费——应交增值税 (转出多交增值税)
如 “应交税费——应交增值税”明细账有贷方余额,则:
借:应交税费——应交增值税(转出未交增值税)
贷:应交税费——未交增值税
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