提增值税与缴纳增值税的会计分录怎么做

Question

7月份要交10000元增值税,分录应该怎么做?
8月份取得缴税发票后应该怎么做?
请具体到最未级科目,谢谢

Answer 1

增值税计提和缴纳的会计分录是：

1、计提时 ：借：应交税费-应交增值税（转出未交增值税） 

贷：应交税费-未交增值税 

2、下月交纳时： 借：应交税费-未交增值税 

贷：银行存款   

3、如果上月的已缴税金 ，上月交纳时 ：借：应交税费—应交增值税（已交税金）             

贷：银行存款 

4、月末结转：借：应交税费-未交增值税 

贷：应交税费—应交增值税（已交税金）

增值税是以商品（含应税劳务）在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。从计税原理上说，增值税是对商品生产、流通、劳务服务中多个环节的新增价值或商品的附加值征收的一种流转税。实行价外税，也就是由消费者负担，有增值才征税没增值不征税。

扩展资料：

财务报表相关项目列示：

“应交税费”科目下的“应交增值税”、“未交增值税”、“待抵扣进项税额”、“待认证进项税额”、“增值税留抵税额”等明细科目期末借方余额应根据情况，在资产负债表中的“其他流动资产” 或“其他非流动资产”项目列示；“应交税费——待转销项税额”等科目期末贷方余额应根据情况，在资产负债表中的“其他流动负债” 或“其他非流动负债”项目列示；“应交税费”科目下的“未交增值税”、“简易计税”、“转让金融商品应交增值税”、“代扣代交增值税”等科目期末贷方余额应在资产负债表中的“应交税费”项目列示。

参考资料：百度百科 增值税会计处理规定

Answer 2

1、计提时：

借：应交税费-应交增值税(转出未交增值税)

贷：应交税费-未交增值税

2、下月交纳时：

借：应交税费-未交增值税

贷：银行存款

3、如果上月的已缴税金，上月交纳时：

借：应交税费—应交增值税(已交税金)

贷：银行存款

4、月末结转：

借：应交税费-未交增值税

贷：应交税费—应交增值税(已交税金)

Answer 3

一、发生增值税的情形（例举）
1.购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或不动产（凭票抵扣）
借：在途物资/材料采购/原材料/库存商品/固定资产/无形资产等
应交税费——应交增值税（进项税额）（当月已认证）
应交税费——待认证进项税额（当月未认证）
贷：银行存款/应付账款/应付票据等
发生购货退回的，根据税务机关开具的红字增值税专用发票编制相反的会计分录。
2.购进免税农产品（计算抵扣）
一般纳税人购进免税农产品可以按收购金额的9%或10%计算可抵扣的进项税额，其账务处理为：
借：在途物资/材料采购/原材料/库存商品等（差额）
应交税费——应交增值税（进项税额）（计算抵扣的进项税额）
贷：银行存款/应付账款/应付票据等（应付或实际支付的价款）

二、缴纳增值税
企业当月缴纳增值税，通过“应交税费——应交增值税（已交税金）”科目核算。基本账务处理如下：
1.缴纳当月应交增值税。
借：应交税费——应交增值税（已交税金）
  贷：银行存款
2.缴纳以前期间未交增值税。
借：应交税费——未交增值税
  贷：银行存款

Answer 4

增值税无计提一说吧,每笔收入自然就会有增值税出来.
比主说17的增值税,卖出去一样东西,含税是117

借 现金(或银行存款什么的) 117
贷 营业收入 100
应交税金-应交增值税-销项 17

一个月累下来,应交增值税也就出来了.打比方,你一个月就这一笔收入.

交的时候,就是
借 应交税金-应交增值税 17
贷 银行存款 17本回答被提问者采纳

Answer 5

增值税计提
借：应交税费-转出应交增值税
贷：应交税费-未交增值税
增值税缴纳
借：应交税费-未交增值税
贷：银行存款