缴纳增值税及附加税账务处理

Question

如题所述

Answer 1

缴纳增值税及附加税的账务处理如下：
1、确认应纳税额：借：应交税金-应交增值税-销项税；贷：主营业务收入或其他业务收入；
2、转出未交税金：借：应交税金-应交增值税-销项税；贷：应交税费-未交增值税；
3、抵扣进项税额：借：应交税金-应交增值税-进项税；贷：应交税金-应交增值税-销项税；
4、缴纳税款：借：应交税费-未交增值税；贷：银行存款。
增值税及附加税的会计处理：
1、增值税的会计处理：增值税是企业在销售商品、提供劳务、销售服务和进口商品过程中应缴纳的税款。在会计处理上，增值税通常涉及以下几个账户：应交税费—应交增值税（销项税额、进项税额、转出未交增值税等）、销售税金及附加、主营业务收入等；
2、增值税附加税的会计处理：增值税附加税包括城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加等，其会计处理通常涉及应交税费—城市维护建设税、应交税费—教育费附加、应交税费—地方教育附加等账户。这些税费是在计算出应交增值税额后，按照一定比例计提的；
3、账务处理流程：当企业发生销售行为时，首先确认主营业务收入，并计提销项税额；同时，企业在购买原材料或接受劳务时，可以确认进项税额。销项税额减去进项税额后的差额即为应交增值税额。根据应交增值税额，按规定比例计提增值税附加税，并做相应会计分录。最后，将应交的增值税及附加税缴纳到国家税务机关。
综上所述，增值税及附加税的账务处理包括确认应纳税额、转出未交税金、抵扣进项税额和缴纳税款等步骤。在会计处理上，增值税涉及应交税费、销售税金及附加、主营业务收入等账户，而增值税附加税涉及城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加等账户。企业需按照规定比例计提增值税附加税，并将应交的增值税及附加税缴纳到国家税务机关。
【法律依据】：
《增值税会计处理规定》
第二条
全面试行营业税改征增值税后，“营业税金及附加”科目名称调整为“税金及附加”科目，该科目核算企业经营活动发生的消费税、城市维护建设税、资源税、教育费附加及房产税、土地使用税、车船使用税、印花税等相关税费；利润表中的“营业税金及附加”项目调整为“税金及附加”项目。