【关于所得税申报的问题】所得税为负数，申报为零，如何调整？

Question

我公司是新成立的，上月营业税是按收入报的，所得税是按70000-70000=0报的（收入-成本-费用）实际所得税 -5000，这个月所得税应怎样报？可以调整上个月的吗？
如果可调，那怎样调？求分录。多谢

Answer 1

所得税一般是按季度申报。申报后一般不能调整上个申报期的数据，但如果申报有误，本期申报可以进行调整，因为季度（少数纳税人业可按月度预缴申报）申报表行次之间没有强制逻辑关系，且是按公司实际利润预缴，所以可以调整。无需做会计分录。

Answer 2

所得税申报是每季度一次申报，如果你的1-3月份利润是负数，本期数和累计数就只能填个数即可。只考虑申报是无问题的。
到6月、9月和12月做账时尽量要微利，否则就会引起税务部门的注意，当然实际上亏损较大，就不是会计能左右得了的。

Answer 3

所得税是按季申报的，如果季度报错了，可以调整，不过你这种情况没有必要，只要下季度申报时按累计减截止上季度已申报数轧差填报就可以了，只要你实际亏损是真实的，税务如果有疑问你解释一下就可以了，另外提醒一下，所得税申报数字尽量与财务报表数据一致，减少税务方面的风险。