小规模2万以下免征增值税额具体分录怎么做

Question

1、8月销售额为10898.06元，请问具体的分录怎么做呢？
2、免征增值税额，那么附加还要再交吗？
3、10898.06元产生的减免税额326.94元及附加39.23元都要计入营业外收入吗？如果是，那么营业外收入要交企业所得税吗？
非常感谢！！！

Answer 1

借：银行存款或 应收账款 11225
贷：主营业务收入 10898.06
贷： 应交税费—应交增值税（销项税额） 326.94

同时
借：应交税费—应交增值税（销项税额）326.94
贷：营业外收入-补贴收入 326.94

不交增值税了，所以增值税的附加税，，也是不需要缴纳的，，所以，，不用计提

营业外收入，是在损益表里体现，，如果是核定征收企业所得税，，是一定交纳企业所得税的，，，如果是查账征收，，看利润总额

Answer 2

1、8月销售额为10898.06元，请问具体的分录怎么做呢？
借：银行存款 / 应收账款 等 10898.06
贷：主营业务收入 10580.64
应交税费—应交增值税（销项税额） 317.42
同时
借：应交税费—应交增值税（销项税额） 317.42
贷：营业外收入-补贴收入 317.42
2、免征增值税额，那么附加还要再交吗？
不用交。但所得税要交。
3、10898.06元产生的减免税额326.94元及附加39.23元都要计入营业外收入吗？如果是，那么营业外收入要交企业所得税吗？
关于处理上面已经回答了。
但你的税金计算好像有点问题。
销项税额=销售额 /（1+3%）* 3%
你没有先计算不含税价格。如果你说的销售额是不含税价格，你的计算是正确的。

Answer 3

借：银行存款或 应收账款 11225
贷：主营业务收入 10898.06
贷： 应交税费—应交增值税（销项税额） 326.94

同时
借：应交税费—应交增值税（销项税额）326.94
贷：营业外收入-补贴收入 326.94

不交增值税了，所以增值税的附加税，，也是不需要缴纳的，，所以，，不用计提