营改增小规模纳税人月收入2万以下，免征的增值税计入营业外收入，那么附加税还要做分录吗？

Question

如题所述

Answer 1

附加税还是要转到营业外收入-补贴收入里。
比如收入是19000，增值税应该是570元，分录如下：
缴税时：
借：应交税费——未交增值税 570
应交税费——应交城建 39.9
应交税费——应交教育费附加 17.1
应交税费——应交地方教育费附加 11.4
贷：营业外收入——补贴收入 638.4

虽然不交税，但是还是要计提
借：主营业务税金及附加 68.4
贷：应交税费——应交城建 39.9
应交税费——应交教育费附加 17.1
应交税费——应交地方教育费附加 11.4

这部分的补贴收入还是要作为年度企业所得税的应纳税所得额