对增值税小规模纳税人中月销售额不超过2万元的企业暂免征收增值税，这个如何做会计处？

Question

并且税务局用不用走程序？急急急！最好举一例子

Answer 1

会计分录

借：银行存款（应收账款等科目）
贷：主营业务收入
       应交税费--应交增值税

借：营业税金及附加
贷：应交税费

 

 

同时：
借：应交税费

贷：营业外收入----税收减免收入

 

 

 

财税〔2013〕52号 发文日期： 2013年07月29日
各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅(局)、国家税务局、地方税务局，新疆生产建设兵团财务局：
为进一步扶持小微企业发展，经国务院批准，自2013年8月1日起，对增值税小规模纳税人中月销售额不超过2万元的企业或非企业性单位，暂免征收增值税；对营业税纳税人中月营业额不超过2万元的企业或非企业性单位，暂免征收营业税。
请遵照执行。

这是暂时的免征，属于税收优惠减免，应列入营业外收入核算

追问

国税那里是否需要核定？还是正常报税？

追答

是有税务局核定的。

追问

都需要什么手续？

追答

需要向税务局提请申请。各地市要求不一样的，可以咨询当地税务局

Answer 2

确认收入时
借：银行存款
　贷：主营业务收入
　　　应交税费－应交增值税

减免时
借：应交税费－应交增值税
　贷：营业外收入