上年预提的制造弗用今年已收到制造弗用票该如何做凭证

Question

上年预提的制造弗用今年已收到制造弗用票该如何做凭证

Answer 1

上年预提的制造费用今年已收到制造费用发票的账务处理，
1、预提时，
借：制造费用
贷：预提费用
2、收到发票，支付款项时，
借：预提费用
应交税费-应交增值税（进项税额）
贷：银行存款
借或贷：制造费用（预提与实际的差额）
注：预提费用是指企业按规定预先提取但尚未实际支付的各项费用。企业会计准则已取消该科目，可通过应付账款或其他应付款科目核算。

Answer 2

你好！
发票到了，先用红字凭证冲回原预提费用凭证，再重新按发票金额做张凭证即可以了。
如满意请采纳！追问

但发票是几个月一起开的，该如何冲

追答

做一份凭证，在摘要栏写明冲销X年X月第几号凭证，预提了几个月全在一个凭证做红冲，再重新按发票金额做张凭证即可以了。如有差额结转到未分配利润中去(因为是上年度的）

本回答被网友采纳

Answer 3

您好,会计学堂李老师为您解答

假设 计提时候借制造费用 贷应付账款暂估 现在到票 借应付账款暂估 贷银行存款

欢迎点我的昵称-向会计学堂全体老师提问追问

我用的是预提弗用科目，没用应付帐款，怎么办，还有税金，凭证又该怎么做