增值税专用发票未抵扣怎么记账

Question

如题所述

Answer 1

如果增值税专用发票还有认证期内，当月没有认证的话是没有什么关系的，该专用发票可以有效期内认证的。
当月未认证的发票的会计分录：
借：原材料/库存商品
应交税费--应交增值税--进项税额
贷：银行存款
发票在下个月认证了的会计分录：
借：应交税费--应交增值税--进项税额
贷：应交税费--待抵扣认证税金
《增值税暂行条例》第十二条规定，小规模纳税人增值税征收率为3%，国务院另有规定的除外。

Answer 2

未抵扣专票分两方面：

1、已认证、未抵扣的，按照财会[2016]22号文件规定，记入“应交税费----待抵扣进项税额”科目。

原文件：（四）“待抵扣进项税额”明细科目，核算一般纳税人已取得增值税扣税凭证并经税务机关认证，按照现行增值税制度规定准予以后期间从销项税额中抵扣的进项税额。

2、未认证、未抵扣的，按照财会[2016]22号文件规定，记入“应交税费----待认证进项税额”科目。

原文件：（五）“待认证进项税额”明细科目，核算一般纳税人由于未经税务机关认证而不得从当期销项税额中抵扣的进项税额。

Answer 3

增值税专用发票未抵扣记账，一般可以做进项税额转出。