第1个回答 推荐于2017-09-24
一、一般纳税人销售产品取得的收入，根据开出的增值税发票，做如下帐务处理：
借：应收账款/银行存款等
贷：应交税费-应交增值税-销项税额
贷：主营业务收入
二、一般纳税人购进货物取得的增值税发票、运输发票、购进免税农产品以及进口货物所缴纳的增值税等，做如下帐务处理：
1、购进货物（按照17％或13％）：
借：原材料
借：应交税费-应交增值税-进项税额
贷：应付账款/银行存款等
2、运费发票
借：原材料/制造费用等
借：应交税费-应交增值税-进项税额
贷：应付账款/银行存款等
3、购进免税农产品（根据开具的农副产品收购发票票面金额*13％计提进项税额）：
借：原材料借：应交税费-应交增值税-进项税额
贷：应付账款/银行存款等
4、进口货物（根据进口报关单、进口关税完税凭证及进口增值税完税凭证）：
借：原材料（报关单金额折合人民币+进口关税）
借：应交税费-应交增值税-进项税额（进口增值税完税金额）
贷：应付账款/银行存款等
三、本月应缴税款：
1、如果：本月销项税额-本月进项税额>0,则本月应交增值税＝本月销项税额-本月进项税额
2、如果：本月销项税额-本月进项税额<0,则本月不缴税，可留抵税额＝本月进项税额-本月销项税额