一般纳税人税金方面如何做账？

Question

进项如何做账？销项如何做账？每月怎么处理，什么已交税金，抵扣时的科目做账，我都搞不懂，也说不清楚，请知道的说的清楚点。

Answer 1

应交增值税=销项税额-(进项税额-进项税额转出)-出口抵减内销产品应纳税额-减免税款+出口退税

会计分录如下：

一、月底，进项税额大于销项税额，不进行账务处理，直接作为留抵税额；

二、月底，销项税额大于进项税额：

1、计算应交增值税：

销项税额-进项税额-以前留抵进项税额=本期应交增值税

2、结转：

借：应交税金-应交增值税-转出未交增值税

贷：应交税金-应交增值税-未交税金

3、缴纳：

借：应交税金-应交增值税-未交税金

贷：银行存款

企业做账流程：

1、根据原始凭证编制记账凭证

2、根据记账凭证编制科目汇总表

3、根据记账凭证和科目汇总表登记会计账簿(包括总账和明细账)

4、根据会计账簿(主要是总账)编制会计报表(包括资产负债表和损益表)

5、根据会计报表编制纳税申报表

6、年终结转损益(也可以逐月结转损益)

7、编制年度会计报表(包括资产负债表,损益表,现金流量表)

8、根据年度会计报表编制所得税年报和其他各税种的汇算清缴自查表

扩展资料

会计分录的方法有以下：

1、层析法

将事物的发展过程划分为若干个阶段和层次，逐层递进分析，从而最终得出结果的一种解决问题的方法。利用层析法进行编制会计分录教学直观、清晰，能够取得理想的教学效果。

2、业务链法

根据会计业务发生的先后顺序，组成一条连续的业务链，前后业务之间会计分录之间存在的一种相连的关系进行会计分录的编制。对于连续性的经济业务比较有效，特别是针对于容易搞错记账方向效果更加明显。

3、记账规则法

利用记账规则“有借必有贷，借贷必相等”进行编制会计分录。

参考资料来源：百度百科--会计分录

参考资料来源：百度百科--应交增值税

Answer 2

一般纳税人税金方面主要包括进项税额、销项税额、进项税额转出、已交税金等
1、进项税额的帐务处理，记入应交税费---应交增值税---商品进项税额科目的借方：
借：原材料/库存商品
应交税费---应交增值税---商品进项税额
贷：应付账款/应付货款
2、销项税额的帐务处理，记入应交税费---应交增值税---商品销项税额科目的贷方：
借：应收账款
贷：应交税费---应交增值税---商品销项税额
主营业务收入
3、进项税额转出的帐务处理，一般是指发生销售退回的业务，应交税费---应交增值税---进项税额转出科目的贷方：
借：应收账款（红字）
贷：应交税费---应交增值税---进项税额转出（红字）
主营业务收入（红字）
4、已交税金的帐务处理，已交税金是指缴纳增值税，应记入应交税金---应交增值税---已交税金科目的
借：应交税金---应交增值税---已交税金
贷：银行存款
5、专用发票认证抵扣的帐务处理：
借：应交税费---应交增值税---商品进项税额
贷：应交税费---应交增值税---待抵扣进项税额
6、月末把进项税额、销项税额、进项税额转出全部结转未交增值税的帐务处理：
借：应交税金---应交增值税---未交增值税
贷：应交税费---应交增值税---商品进项税额
借：应交税费---应交增值税---商品销项税额
贷：应交税费---应交增值税---未交增值税
借：应交税金---应交增值税---未交增值税
贷：应交税费---应交增值税---进项税额转出

Answer 3

进项税额转出、减免税是三级明细科目
应交税费下增值税的明细科目小结

二级科目：应交增值税、未交增值税。

（一）应交增值税：（9个）
借方：进项税额、已交税金、减免税款、出口抵减内销产品应纳税额、转出未交增值税。
贷方：销项税额、出口退税、进项税额转出、转出多交增值税。

1、进项税额：购入，接受应税劳务时，用蓝字登记借方；退回时，就红字登记借方，只能出现在借方。

2、已交税金；用于当月缴纳本月增值税
预交时分录：借：应交税费-应交增值税（已交税金） 三级明细科目
贷：银行存款。

（一）月份终了，企业应将当月发生的应交未交增值税额自“应交增值税”转入“未交增值税”，这样“应交增值税”明细账不出现贷方余额，会计分录为：
　　借：应交税金—应交增值税（转出未交增值税）
　　　贷：应交税金—未交增值税。
　　（二）月份终了，企业将本月多交的增值税自“应交增值税”转入“未交增值税”，即：
　　借：应交税金—未交增值税
　　　贷：应交税金—应交增值税（转出多交增值税）
　　（三）当月缴纳本月实现的增值税（例如开具专用缴款书预缴税款）时，借记“应交税金—应交增值税（已交税金）”贷记“银行存款”。
　　（四）当月上交上月或以前月份实现的增值税时，如常见的申报期申报纳税、补缴以前月份欠税，借记“应交税金—未交增值税”贷记“银行存款”。
　　（五）“应交税金—应交增值税”科目的期末借方余额反映尚未抵扣的进项税额，贷方无余额。
　　（六）“应交税金—未交增值税”科目的期末借方余额反映多缴的增值税，贷方余额反映未缴的增值税。

Answer 4

1、代开咨询发票入账时
借：银行存款等
贷：其他业务收入
2、代开发票缴纳税金
借：应交税金--营业税
借：应交税金--城建税
借：其他应交款--教育费附加
借：其他应交款--地方教育费附加
贷：现金等
3、月末，根据缴纳的税金做提取分录
借：其他业务支出
贷 ：应交税金--营业税
贷：应交税金--城建税
贷：其他应交款--教育费附加
贷：其他应交款--地方教育费附加

Answer 5

增值税账务处理
1、“进项税额”的账务处理
001借记“应交税金――应交增值税（进项税额）”科目；借记“材料采购”、“商品采购”、“原材料”、“制造费用”、“管理费用”、“经营费用”、“其他业务支出”等科目， 贷记“应付账款”、“应付票据”、“银行存款”。
2、“已交税金”的账务处理
00企业上缴增值税时，借记“应交税金－－应交增值税（已交税金）”科目，贷记“银行存款”等科目。收到退回多交的增值税时，作相反的会计分录。
00注：这适用于代开预征等当月税款当月入缴纳的情况，不适用于当月计算，次月入库的正常计算纳税的账务。
3、“销项税额”的账务处理
00借记“应收账款”、“应收票据”、“银行存款”、“应付利润”等科目；按照当期的销售额和规定税率计算的增值税，贷记“应交税金――应交增值税（销项税额）”科目；按实现的销售收入，贷记“产品销售收入”、“商品销售收入”、“其他业务收入”科目。发生的销售退回，作相反的会计分录。
4、“进项税额转出”的账务处理
00企业购进的货物、在产品、产成品发生非正常损失，以及购进的货物改变用途等原因，其进项税额，应相应转入有关科目，借记“处理财产损溢”、“在建工程”、“应付福利费”等科目，贷记“应交税金――应交增值税（进项税额转出）”科目。
5。“转出未交增值税”、“转出多交增值税”的账务处理
00月份终了，企业计算当当月应交未交增值税，借记“应交税金?－－应交增值税（转出未交增值税）”科目，贷记“应交税金－－未交增值税”科目；当月多交的增值税，借记“应交税金－－未交增值税”科目，贷记“应交税金－－应交增值税（转出多交增值税）”科目。