一般纳税人增值税预提税金怎么做会计分录

Question

没有收入，国税局要求每月必须交一定的税，预提时，需要做分录吗？如果要做，怎么做？

Answer 1

1、本月应交税金——应交增值税科目是借方>贷方,即本月不用缴纳增值税借方与贷方的差额即为本月的留抵税额
借：应交税金——应交增值税（未交增值税）
贷：应交税金——应交增值税（转出多交增值税）
2、本月应交税金——应交增值税科目是借方<贷方,即本月需要缴纳增值税
借：应交税金——应交增值税（转出未交增值税）
贷：应交税金——应交增值税（未交增值税）
缴纳后拿到完税凭证时
借：应交税金——应交增值税（未交增值税）
贷：银行存款追问

没有收入，国税局要求每月必须交一定的税，预提时，需要做分录吗？如果要做，怎么做？

追答

如果你以后有收入冲的话，缴纳后拿到完税凭证时
借：应交税金——应交增值税（未交增值税）
贷：银行存款
以后有收入，冲回就行。不用预提。
如果以后没有收入冲回的话，就做无票收入
借：现金（应收账款）
贷：应交税金--应缴增值税（销项税额）
营业收入
月底：
借：应交税金——应交增值税（转出未交增值税）
贷：应交税金——应交增值税（未交增值税）
缴纳后拿到完税凭证时
借：应交税金——应交增值税（未交增值税）
贷：银行存款

Answer 2

你这情况应该是预缴税金，预缴税金时应该借记：应交税费-应交增值税（已交税金）
贷：银行存款
等到你有收入要缴税时再用这预缴的来抵就好了，但到时得填一个申请表

Answer 3

做无票收入好了，不用计提的

Answer 4

借：营业外支出
贷：银行存款