退回多交的增值税的账务处理怎么做

Question

如题所述

Answer 1

企业收到退回多交的增值税时，需要根据实际情况来确认对应的分录。比如企业是计算错误多缴纳税款的，冲减多缴纳的部分即可，其分录为，

借：银行存款，

贷：应交税费—应交增值税。

如果是由于税收减免，导致多交的，退回多交的部分的时候，计入到营业外收入科目，其分录为，

借：银行存款，

贷：营业外收入—税收减免。

Answer 2

1.因为多交增值税款的当月是做：

借：应缴税金-应交增值税-已交增值税

        贷：银行存款

2.多交增值税款的月末结转时做：

借：应交税金-未交增值税-本期转入数

     贷：应交税金-应交增值税-转出未交增值税-----（此时，未交增值税科目下是借方余额，属于溢缴税款状态，可以忽略，暂不处理）。

3.次月收到税务退回多交增值税时做；

借：银行存款         （蓝字）

    借：应缴税金-应交增值税-已交增值税（红字）

4.收到税务退回多交增值税月末结转

借：应交税金-应交增值税-转出未交增值税；

    贷：应交税金-未交增值税-本期转入数-----（至此，未交增值税科目 是平衡的）。