多交增值税退税的账务处理怎么做？聪明的会计都收藏了！

Question

如题所述

Answer 1

企业生产经营过程中，会计人员遇到多交增值税退税的账务问题，该怎么处理?当月一般借记应缴税金-应交增值税-已交增值税科目，贷记银行存款科目。来跟随深空网一同了解下吧!
多交增值税退税的账务处理
1、多交增值税款，当月账务处理如下：
借：应缴税金-应交增值税-已交增值税
贷：银行存款
2、多交增值税款的月末结转时做：
借：应交税金——未交增值税——本期转入数
贷：应交税金——应交增值税——转出未交增值税(此时,未交增值税科目下是借方余额，处于溢缴税款状态，可以暂不处理)
3、次月收到税务退回多交增值税，账务处理如下：
借：银行存款(蓝字)
借：应缴税金——应交增值税——已交增值税(红字)
4、收到税务退回多交增值税月末结转：
借：应交税金——应交增值税——转出未交增值税;
贷：应交税金——未交增值税——本期转入数(至此，未交增值税科目处于平衡)
增值税留抵退税会计分录怎么做?
借：银行存款
贷：应交税费--应交增值税(进项税额)
如果账务上已经结转至“应交税费——未交增值税”，则会计分录如下：
借：银行存款
贷：应交税费--未交增值税
相关知识：增值税加计扣除的账务处理
企业增值税退税依据
1、外贸企业出口货物增值税退(免)税的计税依据：购进出口货物的增值税专用发票所注明的金额或者海关进口增值税专用缴款书注明的完税价格。
注：除了委托加工修理修配货物以外。
2、外贸企业出口委托加工修理修配增值税增值税退(免)税计税依据：加工修理修配费用增值税专用发票所注明的金额。