退增值税怎么做账务处理

Question

如题所述

Answer 1

退增值税根据退税性质不同，做的账务处理不同。
1、 根据免抵退纳税汇总表列明的退税额:
借:应收补贴款—出口退税
贷:应交税金—增值税—出口退税
2、根据免抵退纳税汇总表列明的免抵税额:
借:应交税金—增值税—出口抵减内销产品应纳税额
贷:应交税金—增值税—出口退税
3、收到退税款:
借:银行存款，
贷:应收补贴款—出口退税，
企业实际收到即征即退、先征后退、先征税后返还的增值税或直接减免的增值税，记入“营业外收入”科目的贷方， 会计分录如下:
借:银行存款，
贷:营业外收入。
如果是企业本身多交的增值税退回的，则应该冲减企业支付和退回时的分录。



退增值税的账务处理如下：
一、记录退款金额
在收到退税款项时，应记录退税金额，并确保与退税文件中的金额一致。
二、冲减相应科目
将退税金额冲减相应科目，具体冲减科目根据退税原因和政策而定。一般情况下，可以冲减“应交税费”或“银行存款”科目。
三、调整财务报表
将退税金额调整财务报表中的相关科目，以反映公司的实际财务状况。
四、注意税收政策
在进行账务处理时，应充分了解相关税收政策和法规，以确保操作的合规性和有效性。
一、增值税退税的规定：
1、自4月税款所属期起，连续六个月(按季纳税的，连续两个季度)增量留抵税额均大于零，且第六个月增量留抵税额不低于50万元;
2、纳税信用等级为A级或者B级;
3、申请退税前36个月未发生骗取留抵退税、出口退税或虚开增值税专用发票情形的;
4、申请退税前36个月未因偷税被税务机关处罚两次及以上的;
5、自4月1日起未享受即征即退、先征后返(退)政策的。
综上所述，退增值税的账务处理需要遵循上述步骤，以确保准确反映公司的财务状况和税收政策。
【法律依据】：
《关于修订〈增值税专用发票规定〉的通知》
第十三条
增值税一般纳税人在开具专用发票当月，发生销货退回、开票有误等情形。
第十四条
增值税一般纳税人取得专用发票后，发生销货退回、开票有误等情形但不符合作废条件的，或者因销货部分退回及发生销售折让的，购买方应向主管税务机关填报《开具红字增值税专用发票申请单》（以下简称《申请单》）。《申请单》所对应的蓝字专用发票应经税务机关认证。