跨年发放工资的会计处理

Question

比如14年发放12月工资和年终奖，在13年已经计提了一部分12月份工资，如果13年少计提或多计提12月工资14年如何做会计分录？

Answer 1

13年少计提的工资，14年如何做会计分录？

借：以前年度损益调整
贷：应付职工薪酬 （也可直接贷方库存现金）
同时
借：利润分配—未分配利润
贷：以前年度损益调整
这样不影响2014年的利润表（经营成果）。
如果是多计提了，分录相反。追问

比如少计提管理人员的工资，14年需要补提，是不是在14年还要做一笔，借：应交税费-企业所得税 贷：以前年度损益调整？ 汇算清缴时按照实际应计提的管理费用在税前扣除？

追答

是的，应该调减上年度所得税。