预提的费用收到发票怎么处理

Question

我公司销售商品需要运输车送到客户家，车费是以后再支付，所以我们在销售商品的同时会预提销售费用运输费，分录：借：销售费用-运输费10，贷：应付账款10。后来我们收到发票，发票是运输公司分开开具的，金额与每个月计提的运费金额不一致，本月我们就收到一张5的发票，我应该怎么做账务处理呢？

Answer 1

首先，费用的计算依据一般应以运输合同为准，在未确定并开票结算前，在会计处理上可以先作预提，在每月预提时的会计分录：

借：销售费用-运输费10
贷：其他应付款-运输费10
在收到发票并结算时（如果实际为5），会计分录:为：
借：销售费用-运输费-5
贷：其他应付款-运输费-5
结算时的会计分录为：
借：其他应付款-运输费5
贷：银行存款5
可见，在半年度或年度清算结算时，应以实际开票结算数为准，调整差异，编制会计分录。追问

为啥要在半年度或年度结算时调整差异呢？我们这运费结算是不定时的呢

追答

一般，按照合同协议确定的期间进行清算结算，凭以作会计调整处理。

如果合同协议未予确定的，则按照实际的开票结算期进行清算结算，清算结算后凭以进行会计调整处理。
以上所说的半年或一年是指大多普遍操作而已，请按照实际情况开展。