人力资源劳务派遗公司，小规模差额征收，增值税普通发票开据5%的发票，怎么做账，报税?

Question

如题所述

Answer 1

1、做账：

差额征税的计税额=（总金额-分包或分给他人的金额）/（1+3%）

借：应收账款

贷：主营业务收入

贷：应交税费——应交增值税

2、报税

进入增值税申报填写界面，正常申报，如属于小微企业月销售额10万免征增值税，按报表涉及栏位填写即可。