、某公司2014年实现年度利润总额为800万元。税务机关经过检查发现该公司当年有以下几项业务均以入

Question

、某公司2014年实现年度利润总额为800万元。税务机关经过检查发现该公司当年有以下几项业务均以入账；
（1）支付职工工资总额100万元。实际发生职工工会、福利、教育三项经费17万元。
(2)支付税收滞纳金、罚款共计8万元。
（3）直接捐赠给某企业10万元。
（4）取得国库券利息收入20.7万元。
要求：说明该公司纳税调整项目及金额，并计算出该公司本年度的应纳税所得额

Answer 1

1、工资总额100万元，工会经费、福利费、教育经费税前扣除限额：100X（2%+14+2.5%）=18.5万元，实际支出17万元，不需要调。
2、税收滞纳金和罚款不得税前扣除，调增8万元，
3、直拉捐赠给企业的支出不得税前扣除，调增10万元，
4、国债利息收入免税，调减20.7万元，
应纳税所得额：800+8+10-20.7=797.3万元。