某公司2012年实现利润总额500万元.税务机关经过检查发现该企业当年有以下几项支出

Question

某公司2012年实现利润总额为500万元。税务机关经过检查发现该企业当年有以下几项支出均已列支。①支付职工工资总额108万元（该公司职工50人，当地规定计税工资标准人均每月1800元）；②提取职工工会、福利、教育三项经费10万元；③赞助明星演唱会12万元。
要求：计算该公司当年应纳税所得额。

Answer 1

应纳税所得额=500+12=512万元追问

可否一个过程给我，谢谢了

追答

1、工资总额可以全额扣除；
2、职工工会经费可扣除工资总额的2%，福利费可扣除工资总额的14%，教育经费可扣除工资总额的2.5%;三项合计=108*（2%+14%+2.5%）=19.98万元，因此提取的三项经费可以全额税前扣除；
3、赞助明星不得税前扣除
因此，应纳税所得额=500+12=512万元

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Answer 2

500-12=488万。追问

可否一个过程给我，谢谢了

追答

楼下的对的，我倒过来了，应该是512万，工资和三项经费都没有超过标准，所以无需扣除，只有赞助费12万不能扣除，所以是512万。

追问

谢谢