2.某公司2009年度实现利润总额700万元,经过税务机关检查发现,该企业当年有以下几项项目需要调整:(1)公益性捐赠支出90万元,已全部列支;(2)税收罚款支出9万元,已全部列支;(3)国库券利息收入10万元,已作为收入。计算该公司应纳所得税。
3.某企业2009年内,发生下列收入事项:(1)销售产品收入7000万元;(2)清理固定资产盘盈收入40万元;(3)转让专利权收入300万元;(4)利息收入20万元;(5)出租固定资产收入95万元。发生下列支出事项:(1)产品销售成本5500万元;(2)产品销售费用450万元;(3)产品销售税金280万元;(4)管理费用240万元;(5)利息支出85万元(均为金融机构借款利息)。计算该企业2009年度应缴纳的所得税税额。
4. 某企业经税务机关批准采用核定征收所得税的办法。2008年,企业自行申报的销售收入总额为60万元,发生的成本、费用80万元,全年亏损30万元,2007年尚有20万元亏损。经税务部门核查收入不实,成本、费用支出有合法凭证。企业按规定适用的应税所得率为20%。计算2008年该企业应缴纳的所得税。
5.某境外企业没有在我国设立分支机构和场所。2008年从我国取得投资收益100万元,从甲企业取得特区权使用费100万元。从甲企业取得的收益适用于税收优惠税率10%。2008年该境外企业如何缴纳企业所得税?
6. 某企业2008年度发生下列收支:
(1)取得产品销售收入4500万元,出租空闲厂房取得收入100万元;
(2)产品销售成本2000万元(不包括工资),销售费用100万元,营业税金及附加200万元;
(3)财务费用120万元(按照银行同期贷款利率计算的利息支出100万元);业务招待费40万元,其他管理费用100万元;工商局罚款2万元,交通局罚款1万元;通过希望工程捐款12万元;
(4)全年发放职工工资1000万元;工会经费和职工教育经费分别支付了20万元和80万元,已取得工会开具的收据(未包含在成本费用中);本年发生的福利型支出140万元。
(5) 2007年度亏损100万,尚未弥补亏损。
根据以上资料计算企业本年度应缴纳的所得税。
8. 如果公民王某2009年1月12日从中国境内每月取得工资、薪金收入3300元,当年取得稿酬收入2000元,当年还从A 国取得利息收入4000元,从B 国取得特许权使用费收入8000元,该纳税人分别已按A、B 国税法规定分别缴纳个人所得税1400元和500元。计算:
(1)在中国境内工薪收入应纳税额;
(2)中国境内稿酬应纳税额;
(3)A国收入按我国税法规定应补税的情况;
(4)B国收入按我国税法规定应补税的情况。
9. 某从事教学的教师在2009年年度工资为1660元每月,同年7月份校外讲课收入3000元,在教学之外还在一家公司兼职做会计,月工资1000元,当月取得上年度全年奖金收入12100元。请计算:
(1)工资薪金部分每月应缴纳的个人所得税;
(2)劳务报酬所得应缴纳的所得税;
(3)一次性奖金如何纳税.
9.某县办企业地处县城,2009年销售货物缴纳增值税60万元,提供劳务缴纳营业税30万元,出口货物一批,享受退还的已纳增值税100万元的优惠。计算该企业应纳的城市为维护建设税税额。