去年的增值税普通发票现在还能入账吗?
收到去年的发票,可以在今年进行入账处理.费用小的可以列支到费用,金额大的可以就要通过以前年度损益调整进行核算.
对企业发现以前年度实际发生的、按照税收规定应在企业所得税前扣除而未扣除或者少扣除的支出,企业做出专项申报及说明后,准予追补至该项目发生年度计算扣除,但追补确认期限不得超过5年.
如果需要报销的话,计入"以前年度损益调整"会计科目核算.其会计分录具体如下:
借:以前年度损益调整,
贷:库存现金.
计算多交的企业所得税,其会计分录如下:
借:应交税费--应交所得税,
贷:以前年度损益.
结转利润分配,其会计分录如下:
借:利润分配--未分配利润,
贷:以前年度损益.
增值税普票怎么做账?
1、企业收到增值税普通发票时,分录为:
借:库存商品
贷:银行存款
2、企业开出增值税普通发票
如果企业是一般纳税人:
借:银行存款
贷:主营业务收入(或者是其他业务收入)
应交税费--应交增值税(销项税额)
如果企业是小规模纳税人:
借:银行存款
贷:主营业务收入(或者其他业务收入)
应交税费--应交增值税
根据相关法律规定,一般纳税人销售货物或者应税劳务,采用销售额和销项税额合并定价方法的,销售额应该这么算:销售额=含税销售额÷(1+税率).
增值税普通发票是指在购销商品、提供或接受服务以及从事其他经营活动中,所开具和收取的除增值税专用发票以外的收付款凭证.增值税普通发票不在税法规定的一般纳税人进项税额抵扣凭证中,因此一般纳税人收到普通发票无法抵扣进项税额.允许一般纳税人增值税进项税额从销项税额中抵扣的情况有以下几种:
1、从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税额.
2、从海关取得的海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额.
3、购进农产品,按照农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和11%的扣除率计算的进项税额.
4、自境外单位或者个人购进劳务、服务、无形资产或者境内的不动产,从税务机关或者扣缴义务人取得的代扣代缴税款的完税凭证上注明的增值税额.
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