增值税不计提直接缴纳的分录怎么做

Question

如题所述

Answer 1

增值税不计提直接缴纳的分录：

如果是一般纳税人：

借：应交税费-未交增值税，

贷：银行存款，

小规模纳税人：

借：应交税费-应交增值税，

贷：银行存款，

按财会（2016）22号文件规定，增值税需要计提跟结转的。

一般纳税人月末结转：

借：应交税费-应交增值税-转出未交增值税，

贷：应交税费-未交增值税，

小规模纳税人确认收入的时候：

借：应收账款等，

贷：主营业务收入，

贷：应交税费-应交增值税。