急！施工企业会计中，月底、季度和年底需要对哪些科目结转？具体会计分录如何写？高手回答，越详细越好！

Question

如题所述

Answer 1

收到工程款
借银行存款
贷：工程结算
施工用料和费用
借工程施工-原材料
-机械费用
-修理费
-等等
贷原材料
应付职工薪酬
银行存款
累计折旧
等等
月末结转收入成本
借：主营业务成本
贷：主营业务收入
工程施工-合同毛利（可能在借方）
工程完工
借：工程结算
贷：工程施工-等等
工程施工-合同毛利（可能在贷方）追问

我只要月末或季度末或年末的结转分录。比如成本，损益的结转，如果你精通，详细一点，你那太简单了，就是科目多考虑多一点

追答

月末结转收入成本,按工程完工进度百分比确认收入和成本
借：主营业务成本
贷：主营业务收入
工程施工-合同毛利（可能在借方）
结转收入
借:主营业务收入
贷:本年利润
结转成本
借:本年利润
贷:主营业务成本
账结法
期间费用结转
借:本年利润
营业外收入
贷:营业费用
管理费用
财务费用
主营业务税金及附加
营业外支出
按老的制度计提所得税
借:所得税
贷:应交税费-应交所得税
借本年利润
贷所得税
如果按新准则还要确认递延所得税资产或负债

Answer 2

支付施工用原材料： 借：工程施工 、贷：原材料
支付施工各项工费用： 借：工程施工 、贷：银行存款或现金等
收到结算工程款： 借：银行存款 、贷：工程结算收入
结转完工成本 借：工程结算成本 、贷：工程施工
结转工程结算收入 借：工程结算收入 、贷：本年利润
将完工成本转入利润：借：本年利润 、贷：工程结算成本
将本年利润转入利润分配：借：本年利润 、贷：利润分配——未分配利润（年终结转）