施工企业，月末、年末如何进行结转？需详细分录。

Question

PS：由于接的活比较杂，除正常安装之外，还有额外的吊装之类的活，没法按照百分比发统计成本，再说，似乎施工项目，在没有最终结算之前的收入都只是个预估值，这个也可以直接结转成收入吗？成本也是，由于工期问题，好多材料人工之类的东西都要跨年，感觉很复杂，搞不清哪些需要结转，哪些不需要结转，不知道具体怎么结转，盼大家详细帮助，谢谢！！！

Answer 1

一 月末一般要结转的科目
　　1、收入的结转
　　借：主营业务收入、其他业务收入、营业外收入
　　　　贷：本年利润
　　2、期间费用的结转
　　借：本年利润
　　　　贷：管理费用、营业费用、财务费用
　　3、成本支出的结转
　　借：本年利润
　　　　贷：主营业务成本、其他业务支出、营业外支出
　　4、税金的结转
　　借：本年利润
　　　　贷：主营业务税金及附加、所得税
　　二、年末结转分录
　　1、利润亏损结转
　　借：利润分配--未分配利润
　　　　贷：本年利润
　　2、利润盈利的结转
　　借：本年利润
　　　　贷：利润分配--未分配利润
　　月末会计的结转分录
　　一、计提职工福利费、职工教育费、工会经费
　　1、按工资总额14%提取职工福利费
　　借：管理费用--职工福利费
　　　　贷：应付福利费
　　2、按工资总额1.5%提取职工教育费
　　借：管理费用--职工教育费
　　　　贷：其他应付款--职工教育费
　　3、按工资总额2%提取工会经费
　　借：管理费用--工会经费
　　　　贷：其他应付款--工会经费
　　二、提固定资产折旧
　　借：管理费用--折旧费
　　　　贷：累计折旧
　　三、摊销费用
　　借：管理费用(或营业费用等)
　　　　贷：待摊费用(或长期待摊费用)
　　四、计提税金
　　借：主营业务税金及附加
　　　　贷：应交税金--营业税
　　--城建税
　　其他应交款--教育费附加
　　五、结转各种收入
　　1、结转主营业务收入
　　借：主营业务收入
　　　　贷：本年利润
　　2、结转其他业务收入
　　借：其他业务收入
　　　　贷：本年利润
　　3、结转营业外收入
　　借：营业外收入
　　　　贷：本年利润
　　六、结转成本、支出、税金
　　1、结转成本
　　借：本年利润
　　　　贷：主营业务成本
　　2、结转其他业务支出
　　借：本年利润
　　　　贷：其他业务支出
　　3、结转营业外支出
　　借：本年利润
　　　　贷：营业外支出
　　4、结转税金
　　借：本年利润
　　　　贷：主营业务税金及附加
　　七、结转各项费用
　　1、结转管理费用
　　借：本年利润
　　贷：管理费用
　　2、结转财务费用
　　借：本年利润
　　　　贷：财务费用
　　3、结转营业费用
　　借：本年利润
　　　　贷：营业费用
　　八、季度计提所得税
　　1、提取时
　　借：所得税
　　　　贷：应交税金--所得税
　　2、结转所得税
　　借：本年利润
　　　　贷：所得税
　　3、上缴所得税
　　借：应交税金--所得税
　　　　贷：银行存款或现金

Answer 2

　　您好，我们公司也是做工程施工的，我的邮箱是：[email protected]，我想以后我们还可以相互探讨一些账务问题。
　　在工程施工期间，根据领用材料数额，结算的人工工薪，计提的折旧、摊销等等计算出累计工程成本，在年底应该可以计算出总成本的。
　　若领用材料数额40万，结算的人工工薪30万，计提的折旧20万、摊销10万
　　借：工程施工-合同成本100万
　　贷：原材料 40万
　　应付职工酬薪30万
　　累计折旧20万
　　累计摊销10万
　　“工程施工-合同成本”这100万若没有进行结算价款，则在“存货”下增加：“已完工尚未结算款”项目，在资产负债表上反映。
　　对于无法确定完工百分比建造合同,,分成两种情况:
　　一、成本可收回的，合同收入即为合同成本。按照可收回的合同成本，年底总成本为100万，都可收回。
　　借：主营业务成本100万
　　贷：主营业务收入100万
　　二、成本不可收回，只确认成本，不确认收入。成本100万无法收回，说明亏损100万。
　　借：主营业务成本100万
　　贷：工程施工-合同毛利100万

　　若完工时收到对方的全部价款，若为150万，则：
　　借：银行存款150万
　　贷：工程结算150万
　　“工程施工-合同成本”是不用结转入“主营业务成本”的。在工程完工时，将“工程施工”与“工程结算”对冲，若总成本120万，则：
　　借：工程结算150万
　　贷：工程施工-合同成本120万
　　工程施工-合同毛利30万

　　你们的安装与吊装是一个工程还是分别的两个工程，一个工程就一起算成本，两个就分开核算。本回答被提问者采纳