原材料报废的进项税额转出，做几笔？

Question

第一步
借：营业外支出
贷：原材料
应交税费—应交增值税—进项税额转出
下面还需要将进项税额转出转到未交增值税中吗？才能在主表、表二和负债表体现出来。

Answer 1

一笔，
从增值税的贷方转出，以冲减　取得原材料时　借方的进项税。
这是税法规定的、追问

谢谢你，不过，可以详细一些吗？

追答

取得原材料时：
借方：原材料
　　　应缴税费－应缴增值税（进项税）
　贷方：银行存款
报废时：
借方：相关费用
　贷方：原材料　　
　　　　应缴税费—应缴增值税（进项税转出）
这是根据“不得抵扣的进项税”规定而来的。

Answer 2

做一笔就可以了。

借：管理费用或营业外支出
贷：原材料
应交税费-应交增值税（进项税额转出）追问

直接在表二进项税额转出一栏填上就可以了吗？不需要转入“转出未交增值税”中吗？这样的话，负债表体现不出来啊。

Answer 3

正常合理的报废材料不需要做进项转出，如果可以作价处理，处理的收入要按原税率作进项转出处理。
非正常损失就做你这一步就行了，其他按正常程序处理即可。
但请注意，非正常损失需要具报告到税务部门报批后才能作支出，否则要报所得税。本回答被提问者采纳