利润总额为负数，所得税如何计提

Question

如题所述

Answer 1

如果是按月计提缴纳企业所得税，每月计提的时候是看全年累计的利润总额，计提的时候要减去前几个月已经缴纳的所得税。

所得税费用是按照应纳税所得额计算的。应纳税所得额=账面利润总额+纳税调增额-纳税调减额-弥补以前年度年度亏损额+境外应税所得弥补境内亏损。如果应纳税所得额为正数，就要按规定计算应纳所得税费用；如为负数，应纳所得税费用为0。

扩展资料：

纳税调整增加额：税法规定允许扣除项目中，企业已计入当期费用但超过税法规定扣除标准的金额。如超过税法规定标准的职工福利费（职工工资及薪金的14%）、工会费（2%）、职工教育经费（8%）、业务招待费、公益性捐赠支出、广告费、业务宣传费。以及企业已计入当期损失但税法规定不允许扣除项目的金额，如税收滞纳金、罚金、罚款。

参考资料来源：百度百科-所得税费用

Answer 2

如果你单位的企业所得税征收方式是查账征收，那么利润总额为负，不用计提当月所得税费用；
如果是定率征收企业所得税，按照核定的收入利润率计算并计提所得税费用。

Answer 3

企业所得税是按年计算的,只要本年度累计利润为正数,就应计提所得税费用.当月企业亏损,因为以前月份已经计提了所得税,一般本月不需要计提所得税费用.但要注意一点的就是,所得税是按税法计算的,会计利润在计提所得税时应调整为应纳税所得额,如果应纳税所得额为负数,就不要计提了.

Answer 4

如果你公司是申报A类表的话，一般是按照季度计提企业所得税的。
如果是按月计提缴纳企业所得税，每月计提的时候是看全年累计的利润总额，计提的时候要减去前几个月已经缴纳的所得税

Answer 5

既然税务局都胡乱的让你公司交税，那你的申报表就胡乱的填呗。帐上2010年调一下就可以了。
借：以前年度损益调整
贷：应交税金-应交企业所得税
借：应交税金-应交企业所得税
贷：银行存款或者库存现金