年利润总额是负数,怎么计算所得税啊

Question

明白了
资料都在那家会计师事物所,现在也没办法核对了

Answer 1

一般如果利润总额为负数，所得税费用就不用计算，但如果所得税纳税调整后变成正数，还应当交所得税，按计提的应交所得税计入所得税费用。
如果还确认了递延所得税资产或负债，还要做递延所得税费用。利润总额为负，不能确定是否需要缴企业所得税，利润总额为负，是否需要缴企业所得税，要看企业纳税调整后事项及是否存在允许弥补的以前年度亏损等情况。损益表上的利润总额，企业所得税法实施条例规定，企业亏损可以在以后年度实现的利润中进行弥补，在实际操作中，弥补亏损按照年度来进行，因此，尽管资产负债表上的年末数是负数，损益表上的本年利润总额是正数，在当年的每个季度不实行弥补，到次年企业所得税汇算时才能进行，因此，如果资产负债表上的年末数是负数，但是损益表上的本年利润总额是正数，仍然要预缴企业所得税，税务部门根据你以前年度的亏损，给你核定当年可弥补以前年度亏损数额。
拓展资料:
会计利润计算如下:
企业的会计利润为营业收入-营业成本-营业税金及附加-管理费用-销售费用-财务费用+投资收益-资产减值损失±公允价值变动损益+投资收益+营业外收入-营业外支出后的余额，若为负数则表现为亏损。而企业所得税法要求的应纳税所得额，是在会计利润基础上按照税法的要求调整后的金额，即：每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额。利润总额为负数，所得税如何计提?如果单位的企业所得税征收方式是查账征收，那么利润总额为负，不用计提当月所得税费用。如果是定率征收企业所得税，按照核定的收入利润率计算并计提所得税费用。
企业所得税是指对中华人民共和国境内的企业(居民企业及非居民企业)和其他取得收入的组织以其生产经营所得为课税对象所征收的一种所得税。作为企业所得税纳税人，应依照《中华人民共和国企业所得税法》缴纳企业所得税在我国，一般企业所得税的税率为25%的比例税率，但个人独资企业及合伙企业除外。

Answer 2

应纳税所得额＝税前利润＋纳税调整额

应交所得税＝应纳税所得额×所得税税率

纳税调增数＝会计列支－税前扣除

纳税调整数＝纳税调增数－纳税调减数

年利润总额是负数，那只是税前利润。企业亏损不一定不交企业所得税。本回答被提问者采纳

Answer 3

一般如果利润总额为负数，所得税费用就不用计算
但如果所得税纳税调整后变成正数，还应当交所得税，按计提的应交所得税计入所得税费用
如果还确认了递延所得税资产或负债，还要做递延所得税费用

Answer 4

先进行纳税调整（多列支的工资及附加、招待费等），调整数与会计利润之和如果为正数，再计算企业所得税，是负数就不用计提了。

Answer 5

你公司如果采用的查账征收所得税的，利润总额为负数就不用交纳所得税。如果是定率征收或定额征收企业所得税的，利润为负数也要交税，因为采用这两种方式交纳所得税的，只与销售收入有关，与利润无关。